НДФЛ растёт, штрафы ужесточаются — что изменилось для работников в 2025 году?

Регулирование трудовых отношений, включая права работников и условия оплаты труда, осуществляется Трудовым кодексом и другими нормативными актами. Законодательство в этой сфере ежегодно обновляется, и важно быть в курсе последних нововведений и изменений, которые уже вступили в силу или ожидаются в ближайшем будущем. Об этом мы и поговорим в сегодняшнем материале.

В 2025 году в трудовом законодательстве уже произошли и ещё произойдут некоторые важные изменения, например, выросли МРОТ и НДФЛ, а также определены правила компенсации неиспользованных отгулов при увольнении и порядок оформления наставничества. Но и это не всё, далее разберёмся, что ещё изменилось и как.

Правительство каждого региона России имеет право устанавливать свой минимальный размер оплаты труда, который может превышать, но никогда не может быть ниже федерального МРОТ. Если собственный размер в регионе не определён, тогда он будет равен федеральному значению: с 1 января 2025 года оно составляет 22 440 рублей в месяц.

С 2026 года минимальная оплата труда станет зависеть от медианной зарплаты и доля МРОТ к медианному значению будет постепенно расти. Согласно указу Президента, к 2030 году минимальный размер оплаты труда должен составлять не менее 35 000 рублей в месяц.

Как мы уже сказали, минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в 2025 году увеличился и отныне составляет 22 440 рублей. В результате минимальный заработок за два года (а именно такой период берётся для расчёта больничного) теперь будет равен 538 560 рублей (22 440 руб

А значит, минимальный размер пособия по больничному в 2025 году составит 737,75 рубля в день (22 440 рублей умножить на 24 месяца и разделить на 730 дней).

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) является обязательным налогом, который удерживается из доходов граждан и резидентов, получающих зарплату на территории Российской Федерации. К физическим лицам, подлежащим налогообложению, относятся как граждане России, так и иностранцы. И налог этот в 2025 году вырос.

Точнее, он стал прогрессивным — при росте доходов ставка налога тоже повышается.

Отныне НДФЛ выглядит так:

• ставка 13% при размере дохода до 2,4 млн в год;
• ставка 15% при размере дохода до 5 млн в год;
• ставка 18% при размере дохода до 20 млн в год;
• ставка 20% при размере дохода до 50 млн в год;
• ставка 22% при размере дохода свыше 50 млн в год.

Важно отметить, что повышенной ставкой облагается не весь доход, а только часть, выходящая за рамки лимита.

С 1 марта 2025 года начал действовать новый закон, который устанавливает правила выплаты компенсации за дни отдыха, не использованные сотрудниками за работу в выходные и праздничные дни.

Согласно новым требованиям, при увольнении работодатель обязан компенсировать сотруднику все неиспользованные дополнительные дни отдыха. Размер компенсации рассчитывается как разница между оплатой за работу в выходные дни и суммой, которая была фактически выплачена работнику за этот период.

С 1 марта 2025 года в РФ появилась новая статья, определяющая направления по предотвращению просроченной задолженности по заработной плате (ст. 158.1). Согласно этой статье, основными мерами по решению проблемы задержек выплат являются:

• профилактика и устранение причин задержек;
• привлечение работодателей к ответственности за несоблюдение сроков выплат;
• реализация мер по погашению задолженности;
• проведение разъяснительной работы по защите трудовых прав сотрудников.

Федеральные и местные власти должны выявлять и пресекать накопление долгов на предприятиях при участии государственных внебюджетных фондов, профсоюзов, работодателей и их объединений. Межведомственные комиссии субъектов РФ по противодействию формированию просроченной задолженности по зарплате будут координировать их работу.

Также с 1 марта 2025 года в ТК РФ внесли ещё одну важную статью — 351.8. Она устанавливает правила оформления и оплаты наставничества.

Теперь в трудовых договорах и дополнительных соглашениях нужно обязательно указывать наставничество и условия оплаты. Сотрудник может стать наставником только после его письменного согласия. Он также вправе в любой момент отказаться от этой роли, если посчитает нужным.

17 февраля 2025 года был уточнён перечень видов деятельности, в которых запрещено применять труд женщин из-за вредных и опасных условий. Среди значимых изменений было исключение управления самоходными машинами на открытых горных работах и на поверхности строящихся шахт, разрезов и рудников.

Кроме того, введены новые ограничения в сфере судостроения и судоремонта, где профессия выморозчика судов теперь также относится к категории, не предназначенной для женщин.

От бумажных медкнижек должны были отказаться ещё 1 сентября 2024 года, но процесс затянулся, и было решено отложить переход на электронный вариант ещё на год. Поэтому электронные медицинские книжки должны заменить бумажные в этом году, 1 сентября.

С 1 сентября 2025 года вступит в силу новое «Положение о командировках», утверждённое постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 № 501. Документ будет действовать до 1 сентября 2031 года и заменит ранее действовавшее «Положение № 749» от 2008 года.

В основном новое положение не отличается от предыдущего, лишь уточняет некоторые моменты, но если в локальных актах организации есть отсылка к действующему положению, руководству следует запланировать их изменение.

В Трудовом кодексе уточнён порядок снижения премий работникам при наличии дисциплинарного взыскания, но важно учитывать три основных момента.

• Снижение может касаться лишь тех премий, которые относятся к периоду, когда работник подвергся взысканию. Например, квартальную премию можно снизить, если взыскание произошло в этом квартале, а месячную — только за взыскания в текущем месяце.

• Снижение премии не должно привести к уменьшению зарплаты работника более чем на 20%.

• Если в организации есть профсоюз, учитывается мнение его выборного органа при принятии решения о снижении премии.

В связи с последними изменениями в трудовом законодательстве работодатели теперь обязаны приостанавливать действие трудового договора со специалистами на весь срок их контракта, связанного с прохождением военной службы в условиях мобилизации, военного положения или на период военного времени. Ранее этот момент был гарантирован Трудовым кодексом РФ, однако ограничивался сроком контракта (до одного года или менее).

Кроме того, изменения коснулись и гарантий для родителей, у которых есть дети определённого возраста, если их второй родитель проходит военную службу по такому же контракту.